Hier finden Sie die wichtigsten Antworten rund um AfAMax, Restnutzungsdauer-Gutachten und die steuerliche Nutzung der AfA.
Grundsätzlich ja – sofern das Gutachten fachlich fundiert, plausibel und nachvollziehbar ist. Seit dem BFH-Urteil vom 28.07.2021 (Az. IX R 25/19) ist klargestellt, dass eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer durch ein geeigneten Nachweis angesetzt werden kann. Beachte: Gesetze, Verwaltungsauffassungen und Rechtsprechung können sich im Zeitablauf verändern; bei Unsicherheiten holen Sie bitte steuerlichen Rat ein.
In der Praxis bleibt die festgestellte Restnutzungsdauer grundsätzlich maßgeblich, solange sich am Gebäude keine wesentlichen Umstände ändern (z. B. größere Modernisierung, Nutzungsänderung oder erhebliche Schäden). Bei relevanten Veränderungen sollte die Situation neu bewertet werden.
Die AfA senkt Ihr zu versteuerndes Ergebnis, weil ein Teil des Gebäudewerts jährlich als Aufwand berücksichtigt wird. Wenn sich durch eine kürzere Restnutzungsdauer eine höhere jährliche AfA ergibt, kann das Ihre Steuerlast reduzieren – und damit Ihre Liquidität bzw. Ihren Cashflow verbessern.
Ein Gutachten lohnt sich häufig, wenn Sie eine vermietete Immobilie besitzen und die tatsächliche Restnutzungsdauer spürbar unter der typisierten Nutzungsdauer liegt. Besonders relevant sind Gebäude, die mindestens ca. 30 Jahre alt sind und weder in den letzten 25 Jahren kernsaniert noch in den letzten 15 Jahren umfassend modernisiert wurden. Ob sich das in Ihrem Fall rechnet, prüfen Sie vorab mit unserer kostenlosen Ersteinschätzung.
Als Baujahr gilt in der Regel das Jahr der (überwiegenden) Fertigstellung für den ersten Nutzungsbeginn. Wurde ein Gebäude beschädigt und anschließend wiederhergestellt, bleibt das ursprüngliche Baujahr grundsätzlich bestehen. Wenn ein Gebäude vollständig zerstört und neu errichtet wurde, ist das Neubaujahr maßgeblich. Ist das Baujahr nicht sicher bestimmbar, kann es im Einzelfall plausibel geschätzt werden.
Noch Fragen? Wir helfen Ihnen gerne weiter.
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